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00233税法自考大纲( 2008版)课程名称课程编码单位大纲名称教材/推荐用书名编辑出版社修订税法002333税法自学考试大纲税法徐孟洲北京大学出版社2008年版注： 1、本目录内课程单位包括实践环节单位。

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《税法》自考大纲

第一章税法基本理论

学习的目的和要求

学习本章要掌握税收的概念、特征与分类、产生与产生的依据、税法的概念与特征、税法要素的内涵及其构成； 必须熟悉：税法的功能和作用、调整对象、税法的规则因素和原则因素、税法体系、税法主体内涵及其分类、应税和税率分类； 应该理解的是：税法的法律渊源、基本原则、税法解释的原则和方法、实体税法和程序税法的基本内容、税法的形式法律渊源； 应了解税法与相关部门法的关系，以及税法产生和发展的历史。

课程内容

一.税收的概念和依据

(一)税收概念

1 .税收的形式特征

2 .税收的本质特征

3 .税收的社会属性

4 .税收概念

(二)税收分类

1 .流转税、所得税、财产税、行为税和资源税

2 .直接税和间接税

3 .中央税、地方税和中央地方共享税

4 .从价税和从量税

5 .普通税和目的税

6 .价内税和价外税

(三)税收依据

二.税法概念和调整对象

(一)税法概念

(二)税法特点

1 .税法是调整税收关系的法律

2 .税法是以确认征税的权利义务为主要内容的法律

3 .税法是权利义务不平等的法律

4 .税法是实体内容和征管流程相统一的法律

(三)税法调整对象

1 .税法调整对象的性质

2 .税法调整对象范围

三.税法的地位、功能和作用

(一)税法地位

1 .税法与宪法的关系

2 .税法与经济法的关系

3 .税法与民法的关系

4 .税法与行政法的关系

5 .税法与财政法的关系

(二)税法的功能

1 .税法的管制职能

2 .税法的社会功能

(三)税法作用

1 .税法对纳税人的保护和对纳税人的约束作用

2 .税法对税收功能实现的促进和保证作用

3 .税法对国家主权和经济利益的维护作用

4 .税法对税务违法行为的制裁作用

四.税法要素

(一)税法要素的内涵及其种类

1 .税法要素的内涵

2 .税法要素的分类

(二)税法规则因素

1 .税法主体

2 .应纳税额

3 .税率

4 .纳税环节

5 .纳税期限

6 .纳税地点

7 .税收优惠

8 .法律责任

(三)税法原则要素

1 .税法基本原则概述

2 .税收法定原则

3 .税收公平原则

4 .税收效率原则

五.税法的解释、渊源和体系

(一)税法解释

1 .税法解释的概念

2 .税法解释的基本原则

3 .税法解释的主要方法

(二)税法渊源

1 .宪法

2 .税收法律

3 .税收行政法规

4 .税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章

5 .税法解释

6 .国际税收公约、协定

(三)税法体系

1 .实体税法

2 .程序税法

六.税法的产生和发展

(一)中国古代税法的产生和发展

1 .奴隶制社会税法的产生

2 .封建制社会税法的历史沿革

(二)西方资本主义税法的产生与发展

1 .资本主义国家税法的产生

2 .资本主义国家税法的历史沿革

(三)新中国社会主义税法产生与发展

1 .新中国成立之初税法制度的铁定

2 )改革开放前税法押度的调整

3 .改革开放后税法制度创新

4 .最新税制改革和税法制度优化

评价知识点

1 .税收的概念、特征和分类。

2 .税收产生和发展的依据。

3 .税法的概念和特点。

4 .税法的功能和作用。

5 .税法调整对象。

6 .税法与相关部门法的关系。

7 .税法的法律渊源。

8 .税法的基本原则。

9 .税法解释的原则和方法。

10 .税法要素的内涵及其构成。

11 .税法规则要素的基本内容。

12 .税法原则要素的构成。

13 .税法体系的挖掘。

14 .税收实体法的基本内容。

15 .税收程序法的基本内容。

16 .税法的形式和法律渊源。

17 .税法主体的内涵及其分类。

18 .应纳税和税率分类。

审查要求

(一)税收的概念和依据

知识记：税收的概念、流转税、所得税、财产税、行为税和资源税、直接税和间接税、中央税、地方税和中央地方共享税、从价税和从量税、普通税和目的税、价内税和价外税

理解：税收强制性、税收无偿性、税收固定性、税收的本质特征、税收的社会属性

适用：税收依据

(二)税法概念和调整对象

知识记：税法概念、税收分配关系、税收征管关系

理解：税法特征、税务管理关系、税收关系、税务稽查关系、税务稽查关系

适用：税法调整对象的性质

(三)税法的地位、功能和作用

知识记：税法地位、税法功能、税法规制功能、税法社会功能、税法作用

理解：税法与宪法的关系、税法与民法的关系、税法与行政法的关系、税法规制功能的具体内容、税法社会功能的具体内容、税法作用的具体内容

适用：税法与经济法的关系、税法与财政法的关系

(四)税法要素

备注：税法要素、税法定义性要素、税法规则性要素、税法原则要素、税法主体、征税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税场所、税收优惠、税收法律责任、税法基本原则、税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则

理解：征税主体、纳税主体、纳税人和扣缴义务人、居民纳税人和非居民纳税人、居民企业和非居民企业、一般纳税人和小规模纳税人、单独纳税人和连带纳税人、税目、计税依据、比例税率、累进税率、定额税率、税收法定原则的具体内容、税收公平原则的具体内容、税收效率原则的具体内容

应用：税收效率与税收公平原则的冲突与协调

(五)税法解释、渊源、体系

识记：税法解释、法定解释、学理解解释、实质征税原则、有利于纳税人的原则、文义解释法、税法渊源、税法的体系、实体税法、程序税法理解：税法解释的基本特征、法定解释的类型、学理解解释的类型、税法解释的目的、税法渊源的具体种类、实体税法的

应用：有权说明目前存在的问题及其完善方向，目前税法起源存在的问题及其完善方向

(六)税法的产生和发展

知识记：流转税制改革的目标

理解：奴隶制社会税法的产生、封建制社会税法的历史沿革、资本主义国家税法的产生、资本主义国家税法的历史沿革、新中国成立之初税法制度的建立、改革开放前税法制度的调整、改革开放后税法制度的创新

应用：最新税制改革和税法制度优化

第二章税权和纳税人权利

学习的目的和要求

学习本章要掌握税收法律关系的概念、特征、构成要素和性质、税权的概念、纳税人权利的概念； 应该理解的是：税收管理体制、税收管理机构、税权的基本功能、纳税人权利的内容； 要熟悉：我国现行法律对税权和纳税人权利的具体规定应该理解的是如何规范征税主体税权的行使，如何保证纳税人权利的实现。

课程内容

一.税收法律关系概述

(一)税收法律关系的概念和特征

1 .税收法律关系是受税法确认和保护的社会关系

2 .税收法律关系是以税法事实为基础产生的法律关系

3 .税收法律关系的主体方始终是代表国家行使税权的税收机关

4 .税收法律关系中财产所有权或使用权向国家转移的无偿性

(二)税收法律关系的构成要件

1 .税收法律关系的主体

2 .税收法律关系的内容

3 .税收法律关系客体

(三)税收法律关系的产生、变更、终止

1 .税收法律关系的产生

2 .税收法律关系变更

3 .税收法律关系的终止

二.税权及其基本功能

(一)税权的概念和特征

1 .专用属性

2 .法定性

3 .优势

4 .公示性

5 .不可处置性

(二)税权基本功能

1 .征收权

2 .停止权

3 .减税权

4 .免税权

5 .退税权

6 .加征权

7 .税收检查权

8 .税收调节权

三.税收管理体制

(一)税收管理体制概念

(二)我国税收管理体制的历史沿革

1 .新中国成立初期的税收管理体制

2.1958年确定的税收管理体制

3.1961年建立的税收管理体制

4.1973年建立的税收管理体制

5.1977年以来的税收管理体制

(三)分税制税收管理体制

四.纳税人的权利

(一)纳税人权利界定

(二)我国现行税法规定的纳税人权利

1 .税收知情权

2 .要求保密权

3 .减免权的申请

4 .退税权的申请

5 .陈述答辩权

6 .寻求回避权

7 .选择纳税申报方式的权利

8 .延期申报权的申请

9 .申请延期缴纳税款权

10 .拒绝检查权

11 .委托税务代理权

12 .取得代扣代缴手续费权

13 .索取完税证明的权利

14 .索取收据或清单的权利

15 .税收救济权

16 .请求国家赔偿权

17 .控告、指控和举报权

(三)我国税法对纳税人权利保障的进步与不足

(四)完善我国纳税人权利保障的法律思考

1 .尊重人权，树立以纳税人为中心的税法理念

2 .制定税法通则，全面保障纳税人权利

3 .建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制

评价知识点

1 .税收法律关系的概念和特征。

2 .税收法律关系的组成部分。

3 .引起税收法律关系的产生、变更和终止的原因。

4 .税权的概念和特征。

5 .税权的基本功能。

6 .划分税收管理体制和税收制度。

7 .纳税人权利的概念和基本功能。

8 .我国税法保障纳税人权利的进步与不足

审查要求

(一)税收法律关系概述

识记：税收法律关系概念、征税主体概念、纳税主体概念、税法客体概念

理解：税收法律关系的特征、税收法律关系的内容

适用：税收法律关系产生、变更及终止的原因

(二)税权及其基本功能

识记：征税权的概念、征税权、停止权、减税权、免税权、退税权、征税权、税收检查权、税收调节权等概念，理解征税权的特征、征税停止权、减税权、免税权、退税权、征税权等基础

这个功能

应用：征税权为什么成为税权的核心功能，如何规范征税主体税权的行使

(三)税收管理体制

知识记：税收管理体制概念、分税制概念

理解：税收管理体制类型、建立原则、中央政府固定的税收收入、地方政府固定的税收收入、中央政府与地方政府共享的税收收入

应用：如何完善分税制税收管理体制

(四)纳税人权利

知识记：纳税人权利的概念、纳税人的知情权、保密权要求、减免权申请、退税权申请、申辩权陈述、回避权要求、申报方式选择权等概念

理解：纳税人申报延期权申请、纳税延期权申请、拒绝检查权、税务代理权委托、代扣代缴、手续费代理权取得、纳税证明请求权、发票或清单请求权、税收救济权、国家赔偿请求权、控告、检举、举报权等基本功能，我国税法对纳税人权利保障的进步或

应用：如何保证纳税人权利的实现

第三章增值税法

学习的目的和要求

学习本章，要重点掌握增值税的相关基本概念，以及我国增值税法律中有关纳税人、纳税范围、税率和出口货物退(免)税的基本内容。 应当了解增值税应纳税额的计算、税收优惠、税收征管等内容； 了解增值税的特点、作用、产生与发展，以及我国增值税转型政策

以及中国增值税法律中的出口退税管理和增值税专用发票管理制度。

课程内容

一.增值税法概述

(一)增值税的概念和类型

1 .增值税概念

2 .增值税的类型

(二)增值税的特点和作用

1 .增值税的特点

2 .增值税的作用

(三)增值税产生和发展

二、我国增值税法的主要内容

(一)增值税纳税人

1 .增值税纳税人概念

2 .增值税纳税人分类

(二)增值税征税范围

1 .征税范围的一般规定

2 .属于征税范围的特殊行为

3 .属于征税范围的特殊项目

4 .不征收增值税的项目

(三)增值税税率

1 .增值税税率种类

2 .我国增值税税率

(四)增值税税额计算

1 .销售税额的确定

2 .确定进项税额

3 .增值税税额的计算

(五)增值税税收优惠制度

1 .征候点

2 .减免规定

(六)增值税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限

1 .纳税义务发生时间

2 .纳税地点

3 .纳税期限

三.我国增值税法的专项征收管理制度

(一)免征增值税( Vl )税收管理规定

1 .出口货物退税的范围

2 .适用于出口货物的退税率

3 .出口货物退(免)税的管理

(二)增值税专用发票管理规定

1 .增值税专用发票基本联次

2 .增值税专用发票托收要求

3 .开具增值税专用发票要求

4 .增值税专用发票的销毁处理

5 .增值税专用发票丢失处理

6 .增值税专用发票的认证处理

7 .增值税专用发票使用的处罚规定

评价知识点

1 .增值税的概念和类型。

2 .增值税的特点和作用。

3 .增值税纳税人的概念和分类。

4 .增值税征税范围。

5 .增值税税率。

6 .增值税销售税额的确定。

7 .增值税收入税额的确定。

8 .增值税税额的计算。

9 .增值税起征点。

10 .增值税减免情况。

11 .增值税纳税义务发生时间。

12 .增值税的纳税地点和纳税期限。

13 .增值税出口退(免)税管理。

14 .增值税专用发票管理。

审查要求

(一)增值税法概述

知识记：增值税概念、增值税类型与增值税特征

理解：法定增值额与理论增值额的差异、增值税的产生与发展

应用：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型的比较，中国增值税转型的实践

(二)我国增值税法的主要内容

知识记：增值税纳税人的概念和分类、征税范围的一般规定、不征收增值税的项目、我国增值税的税率和起征点、增值税纳税义务发生时间、纳税地点

理解：区分一般纳税人和小规模纳税人的标准和意义、属于增值税征税范围的专项、增值税税率种类、减税情况和纳税期限

适用：属于增值税应税范围的特殊行为，增值税应纳税额的计算

(三)我国增值税法律特殊征管制度

知识记：出口货物的退(免)税范围、出口货物适用的退税率

理解：出口货物退(免)税管理，增值税专用发票管理规定

第四章消费税法和营业税法

学习的目的和要求

要学习本章，请学习消费税、营业税的概念、特征、消费税的纳税范围、纳税人、消费税的税目税率、消费税的纳税依据、消费税的一般计税方法、自有消费品的计税方法、委托应税消费品加工的计税方法、营业税的纳税人及扣缴义务人、营业税的税目税率、营业税的计税依据应当理解的是消费税进口应税消费品的征税方法、消费税及其他特殊情况下应税消费税的计算、消费税的征收管理、消费税纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、营业税的税收优惠、营业税起征点的规定、营业税纳税义务发生时的询问、纳税期限、纳税地点。 应该理解消费税、营业税的产生和发展。

课程内容

一.消费税和营业税概要

(一)消费税概要

1 .消费税的概念、特点及其作用

2 .消费税的产生和发展

(二)营业税概要

1 .营业税的概念和特点

2 .营业税的产生和发展

二、我国消费税法的主要内容

(一)消费税的征税范围和纳税人

1 .征税范围

2 .纳税人

(二)消费税税目和税率

(三)消费税计算

1 .消费税的一般计税方法

2 .自产自用应税消费品计税方法

3 .委托加工应税消费品计税方法

4 .进口应税消费品计税方法

5 .其他特殊情况下接受消费税计算

(四)消费税征收管理

1 .消费税纳税环节

2 .消费税纳税义务发生时间

3 .消费税的纳税期限

4 .消费税的纳税地点

三、我国营业税法的主要内容

(一)征税范围

(二)纳税人和扣缴义务人

1 .纳税人

2 .扣缴义务人

(三)营业税税目和税率

1 .销售税税目

2 .营业税的税率

(四)营业税税额的计算

1 .营业税的计算依据

2 .营业税税额的计算

(五)营业税减免优惠

1 .免税项目

2 .起征点规定

(六)营业税的缴纳

1 .营业税纳税义务发生时间

2 .营业税的纳税期限

3 .营业税的纳税地点

评价知识点

1 .消费税、营业税的概念和特点。

2 .消费税征税范围及纳税人。

3 .消费税税目和税率。

4 .消费税的一般计税方法。

5 .自产自用应税消费品计税办法。

6 .委托加工应税消费品计税办法。

7 .进口应税消费品计税办法。

8 .其他特殊情况下应纳税消费税的计算。

9 .消费税征收管理。

10 .营业税的征税范围。

11 .营业税的纳税人和扣缴义务人。

12 .营业税的税目和税率。

13 .营业税的计算依据、应纳税额的计算。

14 .营业税减免优惠。

15 .销售税的缴纳。

审查要求

一.消费税和营业税概要

知识记：消费税概念、营业税概念

了解消费税的特点、营业税的特点

适用：比较消费税与增值税的关系、营业税与增值税的关系

二、我国消费税法的主要内容

识记：消费税的征税范围、消费税的纳税人、消费税的税目、税率

消费税应税销售的确定、应税销售数量的确定、消费税的征收管理

应用：计算应纳税额

三、我国营业税法的主要内容

知识记：营业税纳税人、营业税税目、税率、起征点

营业税的扣缴义务人、销售额确定的一般规定、特殊情况下销售额的确定、营业税的优惠、营业税的缴纳

应用：营业税的计税方法

第五章个人所得税法

学习的目的和要求

学习本章要掌握个人所得税的概念、特征、个人所得税纳税主体、纳税对象、税率结构，应该理解的是个人所得税课税模式和中国的选择，个人所得税应纳税所得额、税前扣除标准、减免标准、应纳税额的计算，应该理解的是我国个人所得税制的历史沿革、国外收入

课程内容

一.个人所得税概述

(一)个人所得税的概念及其特点

(二)个人所得税课税模式及我国选择

(三)我国个人所得税制的历史沿革

二、我国个人所得税法的主要内容

(一)个人所得税纳税主体

1 .居民纳税人

2 .非居民纳税人

(二)个人所得税应纳税

(三)个人所得税税率结构

1 .实行超额累进税率的个人所得税项目

2 .实行比例税率的个人所得税项目

(四)个人所得税应纳税所得额

(五)个人所得税税前扣除标准

1 .允许在个人所得税前全额扣除的项目

2 .允许在个人所得税前扣除30%的项目

(六)个人所得税减免优惠

1 .免税优惠项目

2 .减税优惠项目

3 .暂时免除优惠待遇

4 .特殊免税优惠项目

(七)个人所得税税额的计算

1 .应用超额累进税率计算方法

2 .适用比例税率的计算方法

(八)免征境外所得税款

三.个人所得税专项征收管理规定

(一)计算个人所得税应纳税额的特殊规定

1 .个人每年取得一次性奖金的计税方法

2 .采掘业等特定行业职工工资、薪金所得计税方法

3 .用工单位和用工单位分别支付工资、薪金的计税方法

4 .雇主为雇员承担税款的计税方法

(二)个人所得税税收征管模式

1 .预扣模式

2 .自行申报模式

(三)个人所得税具体征收管理规定

1 .个人收入档案管理制度

2 .代扣代缴明细账制度

3 .纳税人和扣缴义务人向税务机关双向申报制度

4 .与社会各部门合作的协税制度

5 .加快信息化建设

6 .加强高收入者重点管理

7 .加强税源源泉管理

8 .加强全员全额管理

评价知识点

1 .个人所得税的概念和特征。

2 .个人所得税的纳税主体。

3 .个人所得税应纳税。

4 .个人所得税的税率结构。

5 .个人所得税应纳税所得额。

6 .个人所得税税前扣除标准。

7 .个人所得税减免优惠。

8 .个人所得税税额的计算。

9 .个人所得税境外收入抵税额。

10 .个人所得税税收征管模式。

审查要求

(一)个人所得税概述

知识记：个人所得税的概念、分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制

理解：个人所得税的特点，现行个人所得税法过去的修改内容

应用：我国如何选择个人所得税课税模式

(二)我国个人所得税法的主要内容

备注：居民纳税人、非居民纳税人、住所标准、居住时询问标准

理解：来源于中国境内收入认定、工资、工资收入的税率结构、实行比例税率的个人所得税税目及其税率结构、个人所得税前允许全额扣除或扣除30%的项目、个人所得税的免税优惠项目、减税优惠项目、临时免除优惠项目、特殊免税优惠项目、境外收入的税费

差额扣除

应用：各类所得税项的应纳税所得额和应纳税额的计算

(三)个人所得税专项征收管理规定

知识记：代扣模式、自行申报模式

了解采掘业等特定行业职工工资、工资收入的计算方法，用工单位和派出机构分别支付工资、工资的计算方法，雇主为职工负担税款的计算方法，个人所得税的征收管理规定

应用：个人取得年度一次性奖金的计税方法，我国如何选择个人所得税征管模式

第六章企业所得税法

学习的目的和要求

通过本章的学习，要掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算。 要熟悉：企业所得税优惠政策、税收征管。 应该理解的：特别纳税调整。 应该理解的是企业所得税的产生与发展，税收优惠制度。

课程内容

一.企业所得税概述

(一)企业所得税的概念及其特点

1 .企业所得税概念

2 .企业所得税的特点

(二)企业所得税的产生与发展

1 .新中国成立至改革开放前企业所得税法

2 .改革开放后企业所得税法

3.1994年税制改革后企业所得税法

4 .“两法合并”后的企业所得税法

二、我国企业所得税法的主要内容

(一)企业所得税纳税人

(二)企业所得税应纳税额

(三)企业所得税税率

(四)企业所得税税额的计算

1 .企业所得税计税依据

2 .资产税务处理

3 .企业所得税应纳税额

(五)企业所得税税收优惠规定

1 .免税收入

2 .免征、减税

3 .降低税率

4 .加扣除支出，减去收入

5 .应纳税所得额的扣除

6 .缩短折旧年限或加快固定资产折旧

7 .税额减免

8 .特别优惠政策

(六)企业所得税的纳税时间、地点和期限

1 .企业所得税纳税时间

2 .企业所得税纳税地点

3 .企业所得税纳税期限

三.企业所得税专项征收管理规定

(一)企业所得税特别规定

1 .独立交易原则

2 .预约定价安排

3 .核定应纳税所得额

4 .避税地避税防范

5 .防止资本弱化

6 .一般反避税条款

7 .补缴款加利息

(二)企业所得税申报和缴纳制度

1 .代扣代缴情况

2 .未扣除的税款的处理

3 .预扣税的缴纳

评价知识点

1 .企业所得税及其特点。

2 .居民企业与非居民企业的区分标准及意义。

3 .企业所得税的应纳税额。

4 .企业所得税率。

5 .企业所得税应纳税额。

6 .企业所得税税收优惠。

7 .企业所得税的纳税时间、地点和期限。

8 .企业所得税专项纳税调整措施。

9 .企业所得税申报和缴纳制度。

审查要求

(一)企业所得税简介

知识：企业所得税、企业所得税法

理解：“两法合并”后企业所得税的特点、我国企业所得税的产生与发展历程

适用：企业所得税法体现的税法基本原则

(二)我国企业所得税法的主要内容

注：居民企业、非居民企业、应纳税所得额、企业所得税率、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、库存、净资产、抵扣限额

理解：确定一个收入来源应遵循的原则，收入总额的确定、不纳税收入、准扣除项目、不得扣除的项目、亏损结转弥补、自产自销税务处理、免税收入、企业所得税各项税收优惠、企业所得税的纳税时间、纳税地点和纳税期限，汇总纳税

适用：计算企业所得税的纳税依据和应纳税额，从境外收入中扣除应纳税额

(三)企业所得税专项征收管理规定

知识：关联方，成本分摊合同

理解：独立交易原则、应纳税所得额核定、应税补贴加利息

应用：预约定价安排，防止避税地避税，防止资本弱化，一般避税条款、代扣代缴

第七章其他实体税法

学习的目的和要求

本章介绍了关税的起征价、契税的应纳税额及应纳税额的计算方法、印花税的税目及应纳税额的计算方法、房地产税的应纳税额的计算方法、汽车船税的计算方法、土地增值税的计算依据、税率及应纳税额的计算方法、城镇土地使用税的应纳税额的计算方法、资源税的应纳税额的计算方法应掌握并熟悉城镇维护建设税的计算依据、税率及应纳税额：关税的概念、特点和种类，关税的纳税人和征税范围，财产税的概念和特征，行为税的概念和特征，财产税法，行为税法，契税的纳税人，印花税的纳税人和税目，房地产税的纳税人，车船税的纳税人应该理解的是，进出口货物关税税率的适用、进出口关税的缴纳、返还和减免、契税的税收优惠、印花税的优惠措施、房地产税的征收对象和征收范围、房地产税的税收优惠、车船税的税收优惠、土地增值税的税收优惠、城镇土地使用税的免税减税。 应该理解的是，我国关税的产生和发展、契税的征收管理、印花税的征收管理、房地产税的征收管理、车船税的征收管理、土地增值税的征收管理、城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点。

课程内容

一.关税法

(一)关税法概述

1 .关税的概念和特点

2 .关税种类

(二)关税纳税人

(三)关税应税

(四)关税税率

1 .进出口货物的税率

2 .进口产品税率

(五)关税应纳税额计算

1 .关税的计算取决于——完税价格

2 .关税税额的计算

(六)关税征管

1 .关税的缴纳和退还

2 .关税减免

二.财产和行为税法

(一)财产和行为税概览

1 .财产税的概念和特点

2 .财产税的分类

3 .行为税的概念和特征

4 .财产和行为税法

(二)权利税法

1 .权利税法概述

2 .纳税义务人

3 .应纳税和计税方法

4 .税收优惠规定

5 .契税征管

(三)印花税税法

1 .印花税概览

2 .印花税的纳税人

3 .印花税税目

4 .印花税税率

5 .印花税的税额

6 .印花税优惠措施

7 .印花税的征收管理

(四)不动产税法

1 .房地产税法概述

2 .纳税人

3 .征税对象和征收范围

4 .计税依据、税率及应纳税额

5 .税收优惠

6 .征管

(五)车船税法

1 .车船税法概述

2 .纳税人

3 .征税范围

4 .税率

5 .应纳税额计算

6 .税收优惠

7 .征管

三.土地和资源税法

(一)土地增值税立法

1 .纳税人

2 .计税依据

3 .税率

4 .计税方法

5 .税收优惠

6 .纳税期限和地点

(二)城镇土地使用税法

1 .纳税人和征税范围

2 .计税依据和税率

3 .免税和减税

4 .纳税期限和地点

(三)资源税法

1 .资源税法概述

2 .资源税纳税人

3 .税目、税额

4 .计税依据和征收办法

5 .税收优惠

6 .纳税期限和地点

四.城市维护建设税法和教育费附加

(一)城市建设税法

1 .城市维护建设税法概述

2 .纳税人

3 .税率

4 .计税依据

5 .应纳税额计算

6 .税收优惠

7 .征管

(二)教育费附加

1 .教育经费追加概要

2 .征收范围和征收依据

3 .征收比例

4 .计算方法

5 .减免规定

评价知识点

1 .关税的纳税人和应纳税对象。

2 .关税完税价格的确定。

3 .财产税、行为税的特点。

4 .契税的征税对象和计税方法。

5 .印花税税目及应纳税额。

6 .房产税的征税依据、税率及应纳税额。

7 .车船税税额的计算。

8 .土地增值税的计算依据、税率和计算方法。

9 .城镇土地使用税的纳税人、征税范围和计税依据。

10 .城市维护建设税计税依据、税率和应纳税额计算。

11 .教育费附加计税依据、征收比例和计算方法。

审查要求

(一)关税法

知识记：关税概念； 关税特征； 进口货物的税率出口货物的税率

理解：关税税率种类关税的纳税人、应纳税关税的征收管理

应用：关税完税价格的确定； 计算关税应纳税额

(二)财产和行为税法

知识记：财产税概念； 行为税概念； 财产税法； 行为税法； 权利税法； 印花税； 不动产税； 车船税

理解：契税的纳税人契税优惠规定和征管印花税的纳税人、税目、税率印花税优惠措施和征管房产税的纳税人房产税的征税对象和征收范围房产税的税收优惠和征收管理； 车船税的纳税人、征税范围车船税的税收优惠与征管

适用：契税的征税对象和计税方法； 印花税应纳税额房产税的纳税依据、税率及应纳税额； 车税税额的计算

(三)土地和资源税法

知识记：土地增值税； 城镇土地使用税资源税

理解：土地增值税纳税人和税率增值税税收优惠、纳税期限和地点城镇土地使用税纳税人和纳税范围、税收优惠、纳税期限和地点资源税税目资源税纳税人、税收优惠、纳税期限和地点

应用：土地增值税的计算依据和计算方法； 城镇土地使用税计税依据和税率资源税征收依据及征收办法

(四)流转税附加税法

知识记：城市维护建设税； 教育费的追加

理解：城市维护建设税的纳税人、计税依据、税收优惠和征管； 教育费用的追加减免

应用：城市维护建设税费计算； 教育费附加的征收依据、征收比例及计算方法

第八章税收征管法律制度

学习的目的和要求

本章要重点掌握税务登记的含义和基本类型、纳税申报的方式和内容、税收征收方式、应纳税额核定的适用范围和具体方法、纳税担保制度、税收保全制度、税收强制执行制度、税收优先权制度； 应当了解账簿凭证管理、税务稽查、税务稽查、税务代理和税收救济制度的基本内容； 要了解税收征管制度历史形成和实践中的问题。

课程内容

一.税务管理制度

(一)税务登记管理

1 .设立登记

2 .更改注册

3 .停业、复业登记

4 .注销登记

5 .经营检查登记

6 .证照管理

7 .非正常用户处理

8 .联合办理税务登记

(二)账簿凭证管理

1 .账簿、凭证的概念和种类

2 .账簿、凭证的设置和登记

3 .完税凭证及其使用要求

4 .账簿、凭证的保管

(三)发票管理

1 .打印和接收发票

2 .开具和保管收据

3 .检查发票

(四)纳税申报

1 .纳税申报的概念和要求

2 .纳税申报的方式和内容

(五)税收抵免管理

二.税收制度

(一)税收征收方式

1 .查帐征收

2 .查征

3 .检查征收

4 .定期定额征收

5 .预扣

6 .代缴

7 .委托代办

(二)应纳税额核定

1 .应纳税额评估的适用情况

2 .应纳税额的核定方法

(三)纳税担保

1 .纳税担保的适用范围

2 .纳税担保的类型

(四)税收保全

(五)税收强制执行措施

(六)税收优先权

1 .优先权的概念、特点和种类

2 .税收优先权的概念及其设立的依据

3 .我国税收优先权的具体内容

(七)税务检查

1 .税务检查权的实现方式

2 .税务检查权实现的进程

(八)税务检查

1 .区分税务检查权和税务检查权

2 .税务检查权的行使主体

3 .税务稽查的具体程序

(九)税款缴纳及有关规定

1 .纳税期限的确定

2 .税款入库和滞纳金

3 .退还、追缴和补缴税款

4 .其他相关规定

三.税务代理制度

(一)税务代理的概念和特点

(二)税务代理的基本原则和功能价值

1 .税务代理的基本原则

2 .税务代理制度的功能价值

(三)我国税务代理制度的主要内容

1 .税务代理人

2 .税务代理范围

3 .税务代理法律关系

4 .税务代理的法律责任

四.税收救济制度

(一)税收行政复议制度

1 .税收行政复议概念

2 .税收行政复议特点

3 .税务行政复议的基本原则

4 .税收行政复议的接受范围

5 .税收行政复议程序

6 .税收行政复议决定的执行

7 .海关税收行政复议

(二)税收行政诉讼制度

1 .税收行政诉讼概念

2 .税收行政诉讼的特点

3 .税收行政诉讼的基本原则

4 .税收行政诉讼受理范围

5 .税收行政诉讼的基本程序

(三)税收行政赔偿制度

评价知识点

1 .税务登记的基本类型

2 .纳税申报制度的基本内容

3 .税收征收的主要方式

4 .应纳税额核定

5 .纳税担保的适用范围和类型

6 .税收保全措施

7 .税收强制执行措施

8 .税收优先权制度

9 .税务检查权的含义及其实现方式

10 .税务检查制度的基本内容

11 .税款缴纳制度的基本内容

12 .税务代理的概念和特点

13 .我国税务代理制度的主要内容

14 .税收救济制度的基本内容

审查要求

(一)税务管理制度

认识：税务登记的含义和类型、账簿和凭证的概念、纳税申报的含义和方式、税收减免的含义和内容

了解账簿、凭证管理的具体内容，发票管理制度的具体内容

应用：税务登记制度、纳税申报制度和税收减免制度的具体运用

(二)税收制度

识记：税收征收的主要方式、纳税保证的含义和类型、纳税申报的含义和方式、税收保全的含义、税收强制执行措施的含义、税收优先权的含义、税款的入库、返还、追缴、追缴

理解：纳税担保的适用范围、税收优先权的设立依据、税务稽查权与税赋智整权的区分、纳税期限的确定

应用：税收征收方式在实践中的运用，评税、纳税担保制度的具体运用

(三)税务代理制度

附注：税务代理的概念和特征、税务代理的基本原则、税务代理的含义、税务代理的范围、税务代理法律关系的建立

理解：税务代理制度的基本功能、中国税务代理制度的形成与税务代理的法律责任

(四)税收救济制度

知识记：税收行政复议的概念、特征与基本原则，税收行政诉讼的概念、特征与基本原则，税收行政赔偿的概念与构成要件

理解：税收行政复议受案范围、税收行政诉讼受案范围

应用：税收行政复议基本程序、税收行政诉讼基本程序

以上是2023年4月贵州省00233税法自学考试大纲的全部内容。 贵州自考其他考试科目大纲可关注《贵州自考大纲》一栏。 贵州省00233税法自考大纲并不是每年更新，一般全国统考科目的科目大纲变化不大。 除非该科目更改为新教材，否则更改教材版本可能不一定会更改大纲。 总之，每期自考前同学们先关注一下贵州考试院发布的教材大纲版本目录，如果税法大纲有变动，以贵州考试院最新发布的为准没错~